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    關于印發福建師范大學經濟責任審計規定的通知

    發布時間:2017-09-14

    關于印發福建師范大學經濟責任審計規定的通知

    閩師辦〔201738

      

    各單位:

    《福建師范大學經濟責任審計規定》已經今年第9次校長辦公會議研究通過,現印發給你們,請遵照執行。

      

      

    福建師范大學

    2017622

    福建師范大學經濟責任審計規定.doc(點擊下載)


    福建師范大學經濟責任審計規定


    第一章總則

    第一條  為健全和完善經濟責任審計制度,加強對二級單位黨政主要領導干部的管理監督,規范經濟責任審計行為,推進黨風廉政建設,根據《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》(中辦發201032號)及其實施細則,參照《教育部經濟責任審計規定》(教財〔20162號)等文件精神,及干部管理監督的有關規定,結合學校實際,制定本規定。

    第二條  本規定所稱經濟責任審計,是指學校對二級單位黨政主要領導干部經濟責任履行情況進行監督、評價和鑒證的行為。

    第三條  經濟責任審計對象為二級單位黨政主要領導干部,包括主持工作1年以上的副職領導干部。

    第四條  經濟責任審計以促進領導干部推動本單位科學發展為目標,以領導干部任職期間本單位財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和績效為基礎,重點檢查領導干部守法、守紀、守規、盡責情況,加強對領導干部行使權力的制約和監督,推進領導干部經濟責任履行和落實黨風廉政建設主體責任,推進教育治理體系和能力現代化。

    第五條  經濟責任審計堅持任中審計與離任審計相結合,對重點單位的領導干部任期內至少審計一次。對二級單位黨委和行政主要領導干部可以同步組織實施,分別認定責任,出具審計報告。

    第六條  對領導干部經濟責任的審計,一般以其近三年的任職時間為限,必要時可延伸審計至以前年度。

      

    第二章 組織領導

    第七條學校審計工作領導小組(以下簡稱領導小組)統一領導經濟責任審計工作。組長由分管審計工作的校領導擔任,學校辦公室、紀委辦、監察處、組織部、教務處、研究生處、發展規劃處、人事處、科學技術處、社會科學處、國際合作與交流處、財務處、審計處、資產管理處的負責人為小組成員。

    第八條  領導小組的主要職責是貫徹落實國家和省及學校經濟責任審計工作政策和要求,領導和部署經濟責任審計工作,討論研究經濟責任審計規章制度和年度經濟責任審計計劃,聽取和審議經濟責任審計工作開展情況、審計結果運用情況和審計發現問題查處情況報告,專題研究審計報告和經濟責任審計工作中出現的重大問題并提出處理意見。

    第九條  學校經濟責任審計規章制度和年度經濟責任審計計劃及審計工作中出現的重大問題的處理意見和審計報告需提交校長辦公會議或黨委常委會議研究審定。

    第十條  領導小組下設辦公室,掛靠審計處,負責提出年度經濟責任審計計劃建議,督促落實領導小組決定事項,研究起草經濟責任審計規章制度,向領導小組報告經濟責任審計工作中出現的重大問題,提出建議方案等日常工作。

    第十一條  各成員單位應當按照領導小組工作制度規定,各負其責、協作配合,形成制度健全、管理規范、運轉有序、工作高效的運行機制。

    第十二條  二級單位黨政主要領導干部經濟責任審計由校組織部出具經濟責任審計委托書,審計處負責實施審計。

      

    第三章 審計內容

    第十三條  二級單位黨委主要領導干部經濟責任審計的主要內容:

    (一)貫徹執行國家和省及學校重大財經政策和決策部署,履行有關職責,推動單位改革發展情況;

    (二)遵守有關法律法規和財經紀律情況;

    (三)重大經濟決策情況;

    (四)單位預算安排和重大調整的研究決策情況;

    (五)重要項目的研究決策情況;

    (六)單位重大管理制度的審議、督查情況;

    (七)內設機構、編制使用事項的決策情況;

    (八)對黨委有關工作部門管理和使用的重大專項資金的監管情況,以及厲行節約反對浪費情況;

    (九)履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況,以及本人遵守有關廉潔自律規定情況;

    (十)對以往審計中發現問題的督促整改情況;

    (十一)其他需要審計的內容。

    第十四條  二級單位行政主要領導干部經濟責任審計的主要內容:

    (一)貫徹執行國家和省及學校重大財經政策和決策部署,履行有關職責,推動單位科學發展情況;

    (二)遵守有關法律法規和財經紀律情況;

    (三)有關規劃(計劃)、目標責任制完成情況;

    (四)重大經濟決策情況;

    (五)單位預算安排和執行及財務收支的真實、合法和績效情況;

    特別是經濟活動的重點領域。一是公務支出和公款消費情況。包括公務接待、公務用車配置和使用、因公出國(境)、行政會議和培訓支出等公務支出和公款消費情況;二是科研經費使用與管理情況。包括科研經費預算編制與執行,收支的真實、合法和績效情況。三是建設工程(修繕)管理情況。包括建設項目(修繕)的立項、設計、造價、招標、施工、竣工及結算等環節的工作流程管理情況。四是學生資助政策的執行情況。

    (六)獨立核算單位債務的舉借、管理、使用、償還和風險管控等情況;

    (七)政府采購和國有資產的配置、使用、出租(出借)、處置等管理情況;

    (八)重要項目的投資、建設和管理及效益情況;

    (九)單位管理制度的健全和完善,特別是內部控制制度的制定和執行情況,厲行節約反對浪費情況;

    (十)內設機構、編制使用以及有關規定的執行情況;

    (十一)履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況,以及本人遵守有關廉潔從政規定情況;

    (十二)對以往審計中發現問題的整改情況;

    (十三)其他需要審計的內容。

    第十五條  校內國有企業領導人員經濟責任審計的主要內容:

    (一)貫徹執行國家和省及學校重大財經政策和決策部署,履行有關職責,推動企業可持續發展情況;

    (二)遵守有關法律法規和財經紀律情況;

    (三)企業發展規劃的制定和執行情況及其效果;

    (四)有關目標責任制完成情況;

    (五)重大經濟決策情況;

    (六)企業財務收支的真實、合法和效益情況,以及資產負債損益情況;

    (七)國有資本保值增值和收益上繳情況;

    (八)重要項目的投資、建設、管理及效益情況;

    (九)企業法人治理結構的健全和運轉情況,以及財務管理、業務管理、風險管理、內部審計等內部管理制度的制定和執行情況,厲行節約反對浪費和職務消費情況,對所屬單位的監管情況;

    (十)履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況,以及本人遵守有關廉潔自律規定情況;

    (十一)對以往審計中發現問題的整改情況;

    (十二)其他需要審計的內容。

    第四章審計實施

    第十六條  審計處根據學校審定的年度經濟責任審計計劃,組成審計組并負責實施審計。

    第十七條  審計組應當在實施審計3日前,向被審計領導干部及其所在或原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。

    第十八條  審計組在實施審計時,應當召開由審計組主要成員、被審計領導干部及其所在單位有關人員參加的審計進點會,安排審計工作有關事項。領導小組成員單位根據工作需要可以派人參加。

    實施審計時,應當進行審計公示。

    第十九條  審計組在實施審計時,必須嚴格遵守工作紀律。

    第二十條  審計時,被審計領導干部及其所在單位以及其他有關單位應當提供被審計領導干部履行經濟責任有關的下列資料:

    (一)財務收支相關資料;

    (二)內部制度、工作計劃、工作總結、會議記錄、會議紀要、經濟合同、考核檢查結果、業務檔案等資料;

    (三)被審計領導干部履行經濟責任情況的述職報告;

    (四)其他有關資料。

    第二十一條  被審計領導干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責,并作出書面承諾。

    第二十二條  審計組履行經濟責任審計職責時,可以提請有關單位予以協助,有關單位應當予以配合。

    第二十三條  在審計實施過程中,遇有被審計領導干部被有關部門依法依規采取強制措施、立案調查或者死亡等特殊情況,以及不宜再繼續進行審計的其他情形的,經領導小組組長批準,可以中止或者終止審計項目。

      

    第五章  審計評價

    第二十四條  審計評價應當有充分的審計證據支持,應當與審計內容相統一。一般包括領導干部任職期間履行經濟責任的業績、主要問題以及應當承擔的責任。

    第二十五條  審計評價重點關注單位事業發展的質量、效益和可持續性,關注與領導干部履行經濟責任有關的管理和決策的情況和效益,關注任期內財務管理、舉借債務、資金資產(資源)管理等重要事項,關注領導干部應承擔直接責任的問題。

    第二十六條  審計評價的依據一般包括:

    (一)法律、法規、規章和規范性文件,中國共產黨黨內法規和規范性文件;

    (二)國家統一的財政財務管理制度;

    (三)國家和教育行業的有關標準;

    (四)國家有關部委發布或者認可的統計數據、考核結果和評價意見;

    (五)學校章程、單位三重一大決策制度、發展規劃、年度計劃和責任制考核目標;

    (六)單位的“三定”規定和有關領導的職責分工文件,有關會議記錄、紀要、決議和決定,有關預算、決算和合同,有關內部管理制度和績效目標;

    (七)其他依據。

    第二十七條  對領導干部履行經濟責任過程中存在的問題,按照權責一致原則,根據領導干部的職責分工,充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程,以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況,依法依規認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任。

    對領導干部應當承擔責任的問題或者事項,可以提出責任追究建議。

    第二十八條  被審計領導干部對審計發現的問題應當承擔直接責任的情形如下:

    (一)本人或者與他人共同違反有關法律法規、國家有關規定、單位內部管理規定的;

    (二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的;

    (三)未經民主決策、相關會議討論或者文件傳簽等規定的程序,直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,并造成重大經濟損失、公共資金或國有資產(資源)嚴重浪費等后果的;

    (四)主持相關會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究,在多數人不同意的情況下,直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失、公共資金或國有資產(資源)嚴重浪費等后果的;

    (五)對有關法律法規和文件制度規定的被審計領導干部作為第一責任人(負總責)的事項、簽訂的有關目標責任事項或者應當履行的其他重要職責,由于授權(委托)其他領導干部決策且決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失、公共資金或國有資產(資源)嚴重浪費等后果的;

    (六)其他失職、瀆職或者應當承擔直接責任的。

    第二十九條  被審計領導干部對審計發現的問題應當承擔主管責任的情形如下:

    (一)除直接責任外,領導干部對其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正確履行經濟責任的;

    (二)除直接責任外,主持相關會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究,并且在多數人同意的情況下,決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失、公共資金或國有資產(資源)嚴重浪費等后果的;

    (三)疏于監管,致使分管單位發生重大違紀違法問題或者造成重大損失浪費等后果的;

    (四)其他應當承擔主管責任的情形。

    第三十條  領導責任,是指除直接責任和主管責任外,被審計領導干部對其職責范圍內不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。

    第三十一條  被審計領導干部以外的其他人員對有關問題應當承擔的責任,可以以適當方式向校長辦公會議或黨委常委會議、領導小組等提供相關情況。

      

    第六章 審計報告

    第三十二條  審計處將審計組審計報告整理形成審計報告征求意見稿并書面征求被審計領導干部及其所在單位的意見。

    被審計領導干部及其所在單位應當自接到審計報告征求意見稿之日起10日內提出書面意見;10日內未提出書面意見的,視同無異議。

    審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項,經領導小組組長批準,可以不征求被審計領導干部及其所在單位的意見。

    第三十三條  審計組應當針對被審計領導干部及其所在單位提出的書面意見,進一步核實情況,對審計報告作出必要的修改,報送審計處。

    第三十四條  經濟責任審計報告由審計處按照規定程序提交領導小組審議、交由黨委常委會議審定,由領導小組組長簽發。

    第三十五條  經濟責任審計報告的內容主要包括:

    (一)基本情況,包括審計依據、實施審計的基本情況、被審計領導干部所任職單位的基本情況、被審計領導干部的任職及分工情況等;

    (二)被審計領導干部履行經濟責任的主要情況,其中包括以往審計決定執行情況和審計建議采納情況等;

    (三)審計發現的主要問題和責任認定,其中包括審計發現問題的事實、定性、被審計領導干部應當承擔的責任以及有關依據,審計期間被審計領導干部、被審計單位對審計發現問題已經整改的,可以包括有關整改情況;

    (四)審計處理意見和建議;

    (五)其他必要的內容。

    審計發現的有關重大事項,可以直接形成專題報告報送校黨委或領導小組,不在審計報告中反映。

    第三十六條  被審計領導干部對經濟責任審計報告有異議的,可以自收到審計報告之日起30日內向領導小組辦公室申訴。

    領導小組辦公室應自收到申訴之日起30日內,作出復查決定。

      

    第七章 審計結果運用

    第三十七條  經濟責任審計結果作為干部考核、任免和獎懲的重要依據。

    第三十八條  紀委辦、監察處在審計結果運用中的主要職責:

    (一)依紀依法依規受理審計移送的問題線索;

    (二)依紀依法依規查處經濟責任審計中發現的違紀違規行為;

    (三)對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時進行研究;

    (四)以適當方式將審計結果運用情況反饋至審計處。

    第三十九條  組織部在審計結果運用中的主要職責:

    (一)根據干部管理工作的有關要求,將經濟責任審計納入干部管理監督體系;

    (二)根據審計結果和有關規定對被審計領導干部及其他有關人員作出處理;

    (三)將經濟責任審計結果報告存入被審計領導干部本人檔案,作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據;

    (四)要求被審計領導干部將經濟責任履行情況和審計發現問題的整改情況,作為所在單位領導班子民主生活會和述職述廉的重要內容;

    (五)對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究,并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的參考依據;

    (六)以適當方式及時將審計結果運用情況反饋至審計處。

    第四十條  審計處在審計結果運用中的主要職責:

    (一)對審計中發現的相關單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為,依法依規作出處理處罰;對審計中發現的需要移送處理的事項,應當區分情況依法依規移送有關部門處理處罰;

    (二)根據組織部干部管理監督的要求,以適當方式向其提供審計結果以及與審計項目有關的其他情況;

    (三)協助和配合紀委辦、監察處和組織部等部門落實、查處與審計項目有關的問題和事項;

    (四)按照有關規定,在一定范圍內通報審計結果;

    (五)對審計發現問題的整改情況進行監督檢查;

    (六)對審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題和有關建議,以綜合報告、專題報告等形式報送校黨委、校行政,并向黨委全委會、紀委全委會通報。

    第四十一條  人事處在審計結果運用中的主要職責:

    (一)根據有關規定,在職責范圍內辦理對被審計領導干部和有關人員的考核、任免、獎懲等相關事宜;

    (二)對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究,并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的參考依據;

    (三)以適當方式及時將審計結果運用情況反饋至審計處。

    第四十二條  資產處在審計結果運用中的主要職責:

    (一)根據校辦企業領導人員管理的有關要求,將經濟責任審計納入校辦企業管理監督體系;

    (二)督促有關單位落實審計決定和整改要求;

    (三)對審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究,并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的參考依據;

    (四)以適當方式及時將審計結果運用情況反饋至審計處。

    第四十三條有關職能部門在審計結果運用中的主要職責:

    (一)對審計移送的違法違規問題,在職責范圍內依法依規作出處理處罰;

    (二)督促有關單位落實審計決定和整改要求,在對相關單位管理和監督中有效運用審計結果;

    (三)對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究,并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的參考依據;

    (四)以適當方式及時將審計結果運用情況反饋至審計處。

    第四十四條  被審計領導干部及其所在單位根據審計結果,應當采取以下整改措施:

    (一)在黨政領導班子內部通報審計結果和整改要求,及時制定整改方案,認真進行整改,及時將整改結果書面報告審計處和組織部;

    (二)按照有關要求公告整改結果;

    (三)對審計處理、處罰決定,應當在法定期限內執行完畢,并將執行情況書面報告審計處;

    (四)根據審計結果反映的問題,落實有關責任人員的責任,采取相應的處理措施;

    (五)根據審計建議,采取措施,健全制度,加強管理。

      

    第八章  附 則

    第四十五條  本規定由審計處負責解釋。

    第四十六條  本規定自印發之日起施行。2011年印發的《福建師范大學黨政領導干部經濟責任審計實施辦法》(閩師委綜〔201153號)同時廢止。

      

      

      

    福建師范師范大學學校辦公室                                              2017626日印發



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